一、進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管部門的職責(zé)
(一)整理銀行報(bào)送的進(jìn)口付匯核銷單，錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時(shí)與銀行聯(lián)系改正。待國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)2.0版軟件穩(wěn)定運(yùn)行之后，進(jìn)口付匯核銷單數(shù)據(jù)直接從該軟件系統(tǒng)中提取，取消手工錄入工作。
(二)審查進(jìn)口單位的進(jìn)口到貨報(bào)審和未到貨報(bào)審，并在三個(gè)工作日內(nèi)將報(bào)審表錄入計(jì)算機(jī)。審查三項(xiàng)內(nèi)容：
1、進(jìn)口單位在報(bào)審表上填寫的內(nèi)容與所附單據(jù)的內(nèi)容是否一致無誤；
2、審核付匯單證與報(bào)關(guān)單內(nèi)容是否一致；
3、手工操作時(shí)審核進(jìn)口單位提供的報(bào)關(guān)單表面是否與海關(guān)的要求一致，即是否有防偽標(biāo)簽、海關(guān)編號，是否有清晰的海關(guān)驗(yàn)訖章等；使用報(bào)關(guān)單核查系統(tǒng)后用計(jì)算機(jī)核查報(bào)關(guān)單的真?zhèn)巍?
經(jīng)審核無誤，即在報(bào)審表和報(bào)關(guān)單上加蓋報(bào)審章，將報(bào)關(guān)單和報(bào)審表(第一聯(lián))歸檔存放，將報(bào)審表(第二聯(lián))的內(nèi)容錄入計(jì)算機(jī)；如第一項(xiàng)有問題，則請進(jìn)口單位更正報(bào)審表的內(nèi)容后再報(bào)審；如第二項(xiàng)、第三項(xiàng)有問題，以及報(bào)關(guān)單屬于按規(guī)定應(yīng)辦理二次核對的范圍之內(nèi)，則留存有關(guān)報(bào)關(guān)單進(jìn)行二次核對，經(jīng)鑒別結(jié)果為真實(shí)者即將報(bào)關(guān)單退還進(jìn)口單位留存，經(jīng)證實(shí)存在問題的即按有關(guān)規(guī)定移交外匯檢查部門處理。
(三)進(jìn)口付匯備案表審核及簽發(fā)
進(jìn)口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風(fēng)險(xiǎn)較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進(jìn)口付匯，如遠(yuǎn)期信用證、異地付匯、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、預(yù)付款等所采用的一種事前登記、初審辦法。辦理備案表表明外匯局已對上述付匯進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤、登記，并按期要求進(jìn)口單位憑有關(guān)憑證向外匯局辦理核銷報(bào)審。
二、進(jìn)口付匯核銷報(bào)審流程
(一) 進(jìn)口付匯到貨的數(shù)據(jù)報(bào)審
1、概念
進(jìn)口付匯到貨報(bào)審是進(jìn)口單位根據(jù)《進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將“貿(mào)易付匯到貨核銷表”及所附單證報(bào)送外匯局審查的業(yè)務(wù)過程和手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)審核單據(jù)
根據(jù)《進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進(jìn)口單位“應(yīng)當(dāng)在有關(guān)貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)后一個(gè)月內(nèi)向外匯局辦理核銷報(bào)審手續(xù)”。進(jìn)口單位在辦理到貨報(bào)審手續(xù)時(shí)，須對應(yīng)提供下列單據(jù)：
(1)進(jìn)口付匯核銷單(如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付款”，則報(bào)關(guān)單號欄不得為空)；
(2)進(jìn)口付匯備案表(如核銷單付匯原因?yàn)?ldquo;正常付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(3)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本(如核銷單上的結(jié)算方式為“貨到付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(4)進(jìn)口付匯到貨核銷表(一式兩份，均為打印件并加蓋公司章)；
(5)結(jié)匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(6)外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確。
3、辦理進(jìn)口付匯報(bào)審業(yè)務(wù)手續(xù)：
(1)進(jìn)口單位須備齊上述單據(jù)，一并交外匯局進(jìn)口核銷業(yè)務(wù)人員初審。
(2)初審人員對于未通過審核的單據(jù)，應(yīng)在向企業(yè)報(bào)審人員明確不能報(bào)審的原因后退還進(jìn)口單位。
(3)初審結(jié)束后，經(jīng)辦人員簽字并轉(zhuǎn)交其他業(yè)務(wù)人員復(fù)核；
(4)復(fù)核人員對于未通過審核的單據(jù)，應(yīng)在向企業(yè)報(bào)審人員明確不能報(bào)審的原因后退還進(jìn)口單位。
(5)復(fù)核無誤，則復(fù)核員簽字并將企業(yè)報(bào)審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。
(6)外匯局將留存的報(bào)關(guān)單及企業(yè)IC卡通過報(bào)關(guān)單檢查系統(tǒng)檢驗(yàn)報(bào)關(guān)單的真?zhèn)巍Ｈ鐭o誤，則將IC卡退進(jìn)口單位，并在到貨報(bào)審表和報(bào)關(guān)單上加蓋“已報(bào)審”章；如報(bào)關(guān)單通不過檢查，則將有關(guān)材料及情況轉(zhuǎn)檢查部門。
(二)進(jìn)口付匯備案手續(xù)
進(jìn)口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān)法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務(wù)。
1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務(wù)時(shí)，須辦理備案手續(xù)：
(1) 開立90天以上(不含90天)的遠(yuǎn)期信用證；
(2) 信用證開立日期距最遲裝運(yùn)日期超過90天(不含90天)；
(3) 辦理90天以上(不含90天)承兌交單的承兌業(yè)務(wù)；
(4) 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的付匯交單業(yè)務(wù)；
(5) 付匯日期距預(yù)計(jì)到貨日期超過90天的預(yù)付貨款；
(6) 超過合同總額的15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；
(7) 報(bào)關(guān)單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的貨到匯款業(yè)務(wù)；
(8) 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務(wù)；
(9) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付款、開證業(yè)務(wù)；
(10)不在名錄內(nèi)企業(yè)付匯、開證業(yè)務(wù)；
(11)“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)的付匯、開證業(yè)務(wù)；
(12)經(jīng)外匯局了解認(rèn)為確系特殊情況，有必要重點(diǎn)跟蹤付匯業(yè)務(wù)。
企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務(wù)前，須對應(yīng)報(bào)審已簽發(fā)的預(yù)計(jì)到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。
2、進(jìn)口單位在辦理備案業(yè)務(wù)時(shí)，須對應(yīng)提供下列單證：
(1) 進(jìn)口付匯備案申請函(申請函內(nèi)容應(yīng)包含申請備案原因及備案內(nèi)容)；
(2) 進(jìn)口合同正本及主要條款復(fù)印件；
(3) 開證申請書(如備案原因?yàn)?ldquo;遠(yuǎn)期信用證”，則該開證申請書上應(yīng)有銀行加蓋的業(yè)務(wù)章)；
(4) 進(jìn)口付匯通知單及復(fù)印件(如結(jié)算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(5) 電匯申請書(如結(jié)算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(6) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單正本、復(fù)印件及IC卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡)；
(7) 結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證(如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”，則企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(8) 預(yù)付款保函(如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù))；
(9) 進(jìn)口付匯備案表；
(10)特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確。
3、企業(yè)在辦理進(jìn)口付匯備案業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)根據(jù)不同的備案情況對應(yīng)提供上述單據(jù)，并按照下列要求完成備案手續(xù)：
(1) 企業(yè)應(yīng)提前三個(gè)工作日將有關(guān)單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務(wù)人員初審；
(2) 初審無誤，審核人員將單據(jù)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
(3) 業(yè)務(wù)人員應(yīng)于企業(yè)備案當(dāng)日(或次日，“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外)將通過初審的單據(jù)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批；主管領(lǐng)導(dǎo)在次日(或第三日，“受外匯局真實(shí)性審核進(jìn)口單位名單”內(nèi)企業(yè)除外)將審批結(jié)果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時(shí)向企業(yè)講明原因。
(4) 審批通過后，由審核人員通知企業(yè)(或由企業(yè)主動查詢)備案結(jié)果，并將加蓋“進(jìn)口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業(yè)；同時(shí)，將備案表第四聯(lián)及有關(guān)單證復(fù)印件一并留存、輸機(jī)；
三、服務(wù)監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)在辦理付匯報(bào)審、備案業(yè)務(wù)時(shí)，如有疑問可來人直接向核銷業(yè)務(wù)人員咨詢；
核銷業(yè)務(wù)人員在對外辦理業(yè)務(wù)或接待來人咨詢時(shí)，應(yīng)掛牌服務(wù)；
如企業(yè)在辦理日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)核銷業(yè)務(wù)人員未按有關(guān)法規(guī)辦理業(yè)務(wù)并對企業(yè)造成損害的，可直接向其主管上級領(lǐng)導(dǎo)反映、投訴。 |
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